设为首页 加入收藏
您的位置:兖矿集团会计学会 >> 企业管理 >> 内部控制
【字体:打印本页

企业为什么要培养和聘用内控岗位人才?

发布时间:2015-11-11 10:55:57.0 作者: 来源:中国内部控制网 点击量:1285


    企业为什么要培养和聘用内控岗位人才?

1223-color-new.jpg 

随着我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》的面世,加强和完善企业内部控制系统、提高企业经营管理水平和风险防范能力的需求不断提高。

经过过去几年的内控实践,中国企业内部控制体系建设由点及面进入全面内控建设阶段,上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司所有公司、国有企业、行政事业单位都正式开展内控规范体系的实施工作。而内控人才储备不足成为我国执行内控规范体系的公司普遍存在的问题之一。

而企业往往在培养内控人才时出现很多顾虑,主要体现:一、没有真正发现内控人才给企业带来的价值,仅仅是希望满足合规要求来被动遵循监管部门的报告要求。二、对内控人才的重要性缺乏足够的认识,培养内控人才又担心出现人才流失的情况;三、对如何培养和聘用内控人才缺乏相应的管理和专业标准。下面我们逐步分析一下这几方面的问题。

 

内控人才是企业高层的管理助手

内部控制工作既是国家要求企事业单位开展的一项重要工作,又是企业自身发展的必要工作,企业内部控制建设是由企业总经理直接负责实施,通常是董事会秘书牵头开展工作。很多企业目前都有了首席执行官、首席运营官等高官职位。他们是企业高管、领导者,肩负着企业日常经营管理与发展运营。

说到这里有人可能会有疑惑,内部控制师的工作职责和要求会不会和企业高层管理者或者运营官重合,或者说运营官是否就可以胜任内部控制师的工作呢?

内部控制人员的工作和企业高管的共同点都是需要横跨多个部门,内部控制师更像企业高级管理层的执行小队,负责具体流程设计与执行操作,提升企业内控水平等操作。企业战略确定了一个企业的定位和发展目标,企业从上至下的各项资源和环境建设都应服务于战略的实现。因此,每个部门的工作重点就应从企业战略出发,依据战略描绘出未来几年需要的蓝图,即需要调整那些工作流程、需要任用那些人才、怎样才能达到企业的战略目标。在此基础上进行一步步地工作分析、细化、评估部门的岗位设置,一层一层逐步落实。所以内部控制师岗位人才是既具有高度又具有广度的工作岗位,也是直接贯彻落实高级管理层各项决定的有力助手。

 

内控人才培养是企业高管后续储备

目前,我国的大多企业有加强内部控制的强烈需求,但缺乏如何将内控制度嵌入企业既定的管理制度之中的可操作性强的指南和可供参考借鉴的最佳实务。内控的重要性并不表现在它需要企业重新制定单独的制度,这不仅会增加企业的成本,而且会割裂整个企业的管理流程。企业需要将现有的管理制度按照内控指引的要求,全面梳理现有管理制度、业务流程和职责权限,准确评估现实风险和潜在风险,采取有效的控制措施。很多企业往往用财务人员和审计人员来进行内部控制建设操作,这样的做法会涉及“运动员和裁判员”角色混淆不清的局限性。

企业内部控制体系建设成功的标志不是仅出个“手册”而是要确保其贯彻执行。正因如此,全面理解企业内控建设的精髓,找到实施内控的抓手尤为重要。培养和造就内控体系建设所需的核心团队和专业人才,将帮助企业减少在内部控制体系建设方面的研发成本,节约时间少走弯路,实现企业建立内部控制的目标。这成为中国企业提高内部控制工作效率和执行力的重中之重。

内部控制人才在内控建设中与企业高层领导的有效沟通,一方面实现了企业自身贯彻落实内控目标和持续优化工作流程的基本目的。另一方面通过逐步分解和优化工作流程,梳理清晰了企业自身的工作脉络,尤其是企业各个关键岗位的工作重点与控制措施。这样的好处可以有利于实现高管人员的人才储备。通过内部控制建设,将企业资源不断优化,人员培养持续提高,人才储备和人才培养进入一个良性循环通道,解决企业业务流程不清晰,关键岗位人才匮乏,核心资源及优势不明确的发展困境。从而实现内控工作的初衷,企业持续不断地完善自身内部控制工作,同时又无需担心关键岗位人才流失对企业造成的损失。

 

培养和聘用有职业道德规范的专业内控人才

实施内控制度是要付出代价和成本的,但是,这是一件非做不可的事情。在企业普遍缺乏内部控制体系设计、执行和评估专业人才的情况下,借鉴国际内部控制领域理论知识,特别是实务经验与技术方法,可以为企业董事会、高级管理层提供可供参照借鉴的指标体系、评估工具实务案例和技术方法。

国际内部控制协会ICI是在全世界唯一能够提供内部控制和公司治理领域量化评估工具的组织。国际注册内部控制师资格认证项目是国际内控协会ICI在全球范围推广的职业人才教育项目。它强调证书持有者的职业道德标准和胜任能力。遵守职业道德规范是成为国际注册内部控制师的必要条件。

在专业能力方面,内部控制师主要职责和任务涉及到:内部控制环境设计、管理和执行,风险管理与风险评估、确认内部控制措施实施的有效性、进行缺陷整改、文档记录管理和信息系统管理平台的运营和维护。具备内部控制通用知识与技能体系中所阐述的学科知识与技能的胜任能力使国际注册内部控制师为协助组织设计、执行和评估内部控制系统,以及协助管理部门设置风险控制流程作好了各种准备。

聘用和培养具备职业道德的国际注册内部控制师将是用人单位内控体系建设的最佳选择。获得国际注册内部控制师职业资格证书,将成为国际内部控制职业团体和工商界人士认可其职业胜任能力的重要凭证。这将帮助企业减少在内部控制体系建设方面的研发成本,节约时间少走弯路,实现企业建立内部控制的目标。此外,复合型人材的内部控制专家的工作也将得到董事会、审计委员会和监事会的高度重视,得到快速的职务晋升和更广泛的认同,成为企业最高决策者和监督机构的重要信息来源。

 

结语

内部控制师是新兴人才,也是当今时代企业发展的需要。作为企业的领导者,一定要真正重视开展内控建设工作,对于内控人员要做好人才管理给予相应的激励机制,内控负责人、流程负责人及企业内控兼职专职人员是内控工作开展的基石。企业做到通过持续的内控建设工作,有效复制推广企业内部核心人才的工作经验和工作方法,广泛培养和发掘企业自身的人才优势,让人才素质提升成为持续地循环,提升全员的内控意识,建立良好的内控环境,让企业每个部门与分支机构都能站在同样的立场上,形成战略共识,才能更好地帮助企业实现各项经营管理目标。